Le cartelle esattoriali sono uno degli strumenti principali con cui l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ex Equitalia) recupera i crediti fiscali dai contribuenti. Sebbene la funzione di queste cartelle sia chiara — recuperare somme dovute per imposte, tasse e contributi — il loro arrivo può essere fonte di confusione e preoccupazione per molti. Le domande più frequenti riguardano soprattutto la loro validità, le modalità di pagamento e le possibilità di contestazione.
In questo articolo, risponderemo alle 10 domande più comuni sulle cartelle esattoriali, aiutandoti a comprendere meglio i tuoi diritti e doveri.
Cosa è una cartella esattoriale?
Una cartella esattoriale è un documento ufficiale con cui l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AER) comunica al contribuente l’importo da pagare per un debito fiscale, relativo a imposte non versate, contributi previdenziali o altre somme dovute. La cartella include:
- il dettaglio delle somme dovute;
- l’eventuale aggio (interessi, sanzioni e costi di riscossione);
- le modalità di pagamento.
Come posso sapere se una cartella esattoriale è legittima?
Per verificare la legittimità di una cartella esattoriale, è fondamentale controllare alcuni dettagli:
- riferimento alla notifica: la cartella deve essere preceduta da una notifica di avviso di accertamento, una comunicazione di irregolarità o un altro atto formale;
- contenuti chiari: deve essere ben dettagliata e includere la descrizione dei debiti, le imposte dovute e gli eventuali errori che potrebbero essere stati fatti nel calcolo;
- termini di notifica: te la cartella arriva dopo più di 5 anni dalla notifica dell’atto originario, potrebbe essere prescritta.
Se la cartella non rispetta questi requisiti, puoi contestarla attraverso il ricorso.
Cosa fare se non sono riuscito a pagare la cartella esattoriale?
Se non hai pagato la cartella entro la data di scadenza, hai diverse opzioni:
- richiedere la rateizzazione: puoi chiedere di pagare il debito in rate mensili. La domanda può essere fatta direttamente online tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
- richiedere la sospensione: in caso di difficoltà economiche, puoi chiedere una sospensione dei pagamenti o una dilazione in base alla tua situazione.
Tuttavia, se non paghi o non richiedi la rateizzazione, l’Agenzia può avviare il recupero forzoso del credito.
Posso contestare una cartella esattoriale?
Sì, puoi contestare una cartella esattoriale se ritieni che ci siano errori nel calcolo delle imposte o delle sanzioni. Puoi farlo in due modi:
- ricorso amministrativo: presentando una memoria difensiva all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per chiedere una revisione della cartella;
- ricorso giurisdizionale: se il ricorso amministrativo non dà esito positivo, puoi rivolgerti alla Commissione Tributaria competente. Il termine per presentare il ricorso è di 60 giorni dalla notifica della cartella.
Cosa succede se non pago la cartella esattoriale?
Se non paghi la cartella esattoriale o non richiedi una rateizzazione, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può avviare una serie di azioni per recuperare il debito:
- fermo amministrativo su veicoli;
- pignoramento di stipendi, pensioni, conti bancari e beni mobili o immobili;
- Iscrizione ipotecaria sui beni immobili, se il debito è consistente.
Queste azioni possono essere messe in atto senza necessità di un ulteriore avviso.
Qual è il termine per pagare una cartella esattoriale?
Il termine per pagare una cartella esattoriale è generalmente di 60 giorni dalla data di notifica. Se il pagamento non avviene entro questo periodo, si rischiano le sanzioni previste per il ritardato pagamento, che possono comprendere interessi di mora, aggio e, eventualmente, la riscossione forzosa.
Se hai difficoltà a rispettare la scadenza, puoi richiedere una rateizzazione del debito prima che scada il termine.
Posso chiedere la rateizzazione della cartella esattoriale?
Sì, è possibile chiedere una rateizzazione della cartella esattoriale, con il pagamento del debito in rate mensili. La richiesta può essere fatta direttamente online tramite il portale Riscossione dell’Agenzia delle Entrate, compilando l’apposito modulo. La rateizzazione è concessa se l’importo da pagare è superiore a 200 euro.
Cosa significa “prescrizione” di una cartella esattoriale?
La prescrizione di una cartella esattoriale significa che, dopo un certo periodo di tempo, il debito fiscale non può più essere riscosso. Il termine per la prescrizione di una cartella è generalmente di 5 o 10 anni dal momento in cui l’Agenzia avrebbe potuto iniziare la riscossione, a meno che non siano state adottate azioni legali per il recupero del debito (ad esempio, pignoramenti).
Se il debito è prescritto, la cartella esattoriale può essere annullata.
Che cosa fare se ricevo una cartella per un debito non mio?
Se ricevi una cartella esattoriale per un debito che non riconosci, la prima cosa da fare è:
- verificare il contenuto della cartella. Controlla se si tratta di un debito che è stato effettivamente notificato in passato e se i calcoli sono corretti;
- contattare l’Agenzia delle Entrate-Riscossione per ottenere chiarimenti;
- presentare ricorso se il debito non ti riguarda o se ci sono errori nei calcoli.
In caso di dubbio, è sempre utile rivolgersi a un esperto fiscale o a un avvocato specializzato.
Cosa succede se non pago la cartella esattoriale e ho un reddito basso?
Se hai un reddito basso e non riesci a pagare la cartella esattoriale, puoi chiedere la rateizzazione o, in casi di estrema difficoltà economica, richiedere la sospensione dei pagamenti. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione valuta caso per caso la possibilità di concedere un trattamento agevolato, ma è necessario fornire una documentazione adeguata (come l’ISEE o dichiarazioni di reddito).
In alternativa, puoi valutare l’opzione di chiedere l’esdebitazione in casi di insolvenza prolungata, che permette di ridurre o estinguere il debito attraverso un accordo.
